+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Смягчающие обстоятельства для налоговой инспекции снижение штрафа физ лицо

Смягчающие обстоятельства для налоговой инспекции снижение штрафа физ лицо

Обратиться к вопросу об обстоятельствах, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, нас побудило Определение ВС РФ от О том, к какому решению в итоге пришли судьи, а также о том, что можно считать смягчающими обстоятельствами, и о практическом их применении при рассмотрении налоговых правонарушений и поговорим. За совершение налогового правонарушения действующее налоговое законодательство предусматривает налоговые санкции, которые являются мерой ответственности за это деяние. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий штрафов в размерах, предусмотренных гл. При назначении штрафов НК РФ предусматривает возможность применения смягчающих обстоятельств.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какие ошибки налоговой позволят отменить доначисления и штрафы БизПрав #56 - Про права бизнеса

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

О смягчающих обстоятельствах, или Можно ли снизить штраф за налоговое правонаршуение до нуля?

У вас есть возможность снизить штраф, который выписали налоговики. ФНС опубликовала на своем сайте список смягчающих обстоятельств. Любого из них достаточно, чтобы проверяющие уменьшили штраф минимум в два раза. Просто напишите об этом обстоятельстве в ходатайстве. В статье — образец с подсказками. Любого смягчающего обстоятельства, которое признают налоговики, достаточно, чтобы снизить штраф минимум вдвое. Смягчающие обстоятельства, которые помогут снизить штраф, перечислены в Налоговом кодексе ст.

Однако приведенный там список — расплывчатый и неконкретный. Кроме того, он открыт, то есть по решению налоговиков или суда смягчающими могут признать и другие обстоятельства подп. Любое из них — основание уменьшить штраф минимум в два раза п. На своем сайте nalog. Однако решать, относятся ли ваши конкретные обстоятельства к смягчающим, будут проверяющие. Далее — список ситуаций, которые позволят вам претендовать на снижение штрафа.

Незначительная просрочка. Проверяющие снизят штраф, если компания нарушила сроки незначительно. Конкретных цифр нет, но обычно незначительным судьи признают срок до пяти дней постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от Но был случай, когда судьи снижали штраф за дневную просрочку постановление Арбитражного суда Поволжского округа от В такой ситуации лучше подкрепить свою просьбу и другими обстоятельствами, например тяжелым финансовым положением.

Признание вины. Когда компания признает свою вину, это уже основание снизить штраф. Однако недостаточно просто на словах сообщить, что согласны со штрафом. Налоговики ждут конкретных действий, которые подтвердят, что компания признала, что нарушила правила, и стремится исправить ошибку. К примеру, заплатить недоимку, самостоятельно найти и исправить погрешность в отчете и т. Тяжелое финансовое положение компании. Судьи и налоговики признают, что если дела у компании и так плохи, то штраф может только усугубить ее положение.

Поэтому снижают размер штрафа для таких компаний постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от Будьте готовы подтвердить, что действительно испытываете финансовые трудности. Показать проверяющим кредиторку недостаточно.

По их мнению, с которым согласны судьи, кредиторская задолженность — это следствие любой хозяйственной деятельности. Без других доказательств смягчающее обстоятельство не признают постановление Арбитражного суда Уральского округа от Подойдут письма от контрагентов с требованием оплатить поставки, просроченные графики платежей, выписки банка, по которым видно, что денег на расчетном счете не хватает, чтобы покрыть текущие долги компании.

Дополнительными доказательствами будут бухгалтерский баланс, кредитные договоры с банками. Благотворительная деятельность. Снизить штраф можно, если компания занимается благотворительностью постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от Главное подготовьте подтверждающие документы, чтобы представить их налоговикам и судьям.

Социальная направленность. Когда у компании социально важная деятельность, например сельское хозяйство, это тоже смягчающее обстоятельство постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от По этому же основанию могут снизить штраф градообразующие компании с большим количеством рабочих мест. Стечение обстоятельств. Такое основание больше подходит для физлиц и предпринимателей. К примеру, когда нарушение допустили из-за тяжелых личных обстоятельств — болезни самого предпринимателя или его детей постановление Арбитражного суда Московского округа от Несоразмерность нарушения и штрафа.

Такое основание заявляйте, если сумма штрафа сопоставима с недоимкой. Считать или нет такую ситуацию несоразмерным наказанием, остается на усмотрение проверяющих и суда постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от Шансов больше, если дополнительно сможете доказать тяжелое финансовое положение компании. Те ситуации, которые налоговики перечислили на своем сайте, — это не все случаи, когда можно рассчитывать на снижение штрафа.

Перечень смягчающих обстоятельств открыт ст. Поэтому судьи вправе применять их по своему усмотрению. Читайте, какие еще обстоятельства арбитры признают смягчающими.

Даже если проверяющие уже снизили штраф, судьи вправе по своему усмотрению уменьшить его еще больше. Нарушение совершили впервые. Штраф удается снизить, если раньше по такому основанию налоговики не привлекали компанию к ответственности постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от Однако некоторые судьи считают, что это не основание для уменьшения штрафа. По их мнению, это не смягчающее обстоятельство, а лишь отсутствие отягчающего постановление Арбитражного суда Московского округа от Проверяющие запросили слишком много бумаг.

Когда налоговики запросили у компании большой объем бумаг, а потом оштрафовали ее за несвоевременное их представление, есть повод снизить штраф. К примеру, по этому основанию компании удалось снизить штраф в 35 раз постановление Арбитражного суда Московского округа от Шансов больше, если отправляли проверяющим просьбу продлить срок представления документов.

Причем не важно, удовлетворили ли налоговики вашу просьбу или проигнорировали ее. Главное, что компания пыталась найти выход из положения. Бухгалтер болел в период отчетности. Обычно суды не принимают во внимание болезнь сотрудника. Ведь он должен был поручить работу кому-то из коллег. Значит, смягчающих обстоятельств нет постановление Арбитражного суда Московского округа от Хотя есть и положительные для компаний решения, но они касаются отчетности в ПФР определение Верховного суда от Компания не замешана в налоговых схемах.

Даже добросовестность компании может стать основанием для снижения штрафа. Одна компания в числе прочих смягчающих обстоятельств указала, что не пользуется противоправными схемами снижения налогов. Судьи снизили штраф в три раза постановление Арбитражного суда Уральского округа от Доплатили налог через несколько дней после уточненки.

Обычно, чтобы избежать штрафа, компания должна доплатить налог и пени до того, как подавать уточненку с увеличением налога подп.

Однако когда компания нарушила этот срок, но всего на несколько дней, инспекторы принимают решение снизить штрафы постановление Арбитражного суда Московского округа от Не забудьте в таком случае приложить к ходатайству платежку. Не ждите, что налоговики сами начнут разбираться, какие у компании смягчающие обстоятельства. Заявите о них самостоятельно в письменном виде. Для этого составьте ходатайство. Особого бланка для этого нет, поэтому составьте его в произвольной форме на имя начальника инспекции, которая составила акт о нарушении.

Воспользуйтесь нашим шаблоном. Постарайтесь максимально подробно описать ситуацию. Если у вас несколько смягчающих обстоятельств, пишите все. Судьи по совокупности могут снизить штраф еще больше. Но не преувеличивайте и не искажайте факты. Если обнаружат, что вы что-то скрываете, то налоговики и судьи не поверят в вашу искренность.

Например, говорите о том, что по неосторожности забыли заплатить налог, хотя делали это неоднократно постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от Если налоговики признают хотя бы одно смягчающее обстоятельство, то обязаны будут снизить штраф минимум в два раза п. Максимального ограничения для снижения нет, штраф могут снизить во сколько угодно раз.

Главное условие — совсем освободить компанию от штрафа только из-за смягчающих обстоятельств нельзя. Налоговики снизили штраф, но, по вашему мнению, недостаточно? Вы вправе обратиться в суд. Судьи по своему усмотрению вправе пересмотреть штраф. Не важно, что его уже снизили проверяющие, арбитры могут еще больше уменьшить размер санкций постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от Смягчающие обстоятельства не помогут компании совсем избежать налогового штрафа.

К таким выводам пришли судьи Верховного суда определение от Они отмечают, что список оснований, когда ответственность компании исключена, закрыт ст. Смягчающих обстоятельств среди них нет. Значит, совсем освобождать от штрафа компанию только по этим основаниям незаконно. Снизить штраф можно, но не до нуля. Не прочитано. Сохранить Распечатать Мобильно.

Не удалось оспорить штраф – добиваемся снижения его размера

В статье 57 Конституции Российской Федерации и статье 23 Налогового Кодекса Российской Федерации закреплена обязанность каждого налогоплательщика — будь то организация или гражданин, платить законно установленные налоги и сборы. Однако, может возникнуть ситуация, когда налогоплательщик допускает ошибки при начислении или уплате какого-либо налога, например, неверно рассчитав сумму налога или несвоевременно представив налоговую декларацию. Это означает, что налогоплательщик нарушил российское законодательство в сфере налогообложения, то есть совершил налоговое правонарушение. Мерой этой ответственности за нарушение налогового законодательства, в соответствии со ст.

Нужно помнить, что признание не указанных в п. При этом мы условно разделили их на три вида. Однако учтите, что налоговики или судьи могут вам возразить: то, что главбух фирмы по какой-то причине отсутствовал, не является смягчающим обстоятельством.

При получении требования от налоговой об уплате санкции, не следует игнорировать возможность отменить или снизить налоговый штраф. Как правило, подобные требования направляются вместе с актом камеральной или выездной налоговой проверки, при выявлении правонарушения. В направленном акте следует искать недостатки и использовать их для защиты от претензий налогового органа. Наиболее распространёнными причинами привлечения к налоговой ответственности в виде наложения штрафа, являются:.

Как уменьшить штраф по налогам

Примерами налоговых правонарушений являются:. Ответственность за совершение налоговых правонарушений предусмотрена гл. Если же лицо имеет право на применение к нему обстоятельств, смягчающих ответственность, об этом необходимо представить соответствующее ходатайство. Ходатайство подается в налоговую инспекцию, принявшую акт по результатам проверки. Если же дело о привлечении к налоговой ответственности рассматривается в суде, аналогичное ходатайство можно подать и туда. Определенных сроков для подачи ходатайства нет. Но сделать это нужно, конечно, до того, как решение будет окончательно принято.

Налоговые смягчающие обстоятельства: выбираем, заявляем

Ответственность за налоговые правонарушения возникает в случаях, предусмотренных главами 16, 18 НК РФ. К ответственности могут быть привлечены как юридические, так и физические лица, но последние привлекаются только с шестнадцатилетнего возраста. При этом наличие такого состояние надо подтвердить документально. Но это вовсе не значит, что ответственности можно избежать при наличии любого болезненного состояния.

Устанавливая факты совершения налогоплательщиками налоговых правонарушений, налоговики доначисляют им соответствующие штрафы.

У вас есть возможность снизить штраф, который выписали налоговики. ФНС опубликовала на своем сайте список смягчающих обстоятельств. Любого из них достаточно, чтобы проверяющие уменьшили штраф минимум в два раза.

Об обстоятельствах, смягчающих ответственность за совершение налоговых правонарушений

В статье 57 Конституции Российской Федерации и статье 23 Налогового Кодекса Российской Федерации закреплена обязанность каждого налогоплательщика — будь то организация или гражданин, платить законно установленные налоги и сборы. Однако может возникнуть ситуация, когда налогоплательщик допускает ошибки при начислении или уплате какого-либо налога, например, неверно рассчитав сумму налога или несвоевременно представив налоговую декларацию. Это означает, что налогоплательщик нарушил российское законодательство в сфере налогообложения, то есть совершил налоговое правонарушение. Выявляя факты совершения налогоплательщиками налоговых правонарушений инспекции по результатам контрольной работы доначисляют соответствующие штрафы.

Кредиты для пострадавшего бизнеса: последние изменения. Антикризисные меры: что поможет сохранить бизнес. Ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа — это официальный документ, обращение организации или индивидуального предпринимателя в ИФНС с просьбой о пересмотре размера санкций по итогам проверки. Если его правильно составить, наказание удастся снизить в два раза и более. В налоговом законодательстве размеры санкций за совершение правонарушения установлены в зависимости от масштаба и характера причиненного ущерба.

Налоговики сами подсказали, как отвертеться от больших штрафов

.

О возможности снижения штрафных санкций и эффективного Соответственно, выявляя факты совершения налогоплательщиками налоговых правонарушений инспекции по Эти смягчающие и обстоятельства обозначены в ст. тяжелое материальное положение физического лица.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. posfectsi

    Я знаю по крайней мере пять попыток скопировать мой бизнес с катастрофическим результатом. Причины банальны. Завышенные ожидания подрядчика о платежеспособности заказчика. Отвратная психологическая работа с нервно истощенным или разъяренным заказчиком. Элементарное отсутствие квалификации в ожидании нулевых претензий по качеству.

© 2018-2022 russiaflot.ru