Как отнести на расходы при отсутствии выручки

Амортизацию объектов инфраструктуры, зарплату и взносы управленческого персонала, не занятого в строительстве, земельный налог, а также налог на имущество в бухгалтерском учете учитывайте в составе текущих расходов независимо от результатов деятельности организации. То есть амортизацию по зданию, которое планируете использовать при оказании услуг, начисляйте проводкой:. Заплату управленческого персонала и взносы с нее учитывайте в составе общехозяйственных расходов:. Если земельный участок будет использовать в процессе оказания услуг, например, это участок под объектами инфраструктуры, то земельный налог учитывайте в составе расходов по обычным видам деятельности:. Порядок бухучета начисленных сумм налога на имущество законодательно не установлен.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет расходов и доходов будущих периодов

Содержание:

• Нет реализации куда девать расходы
• Как учитывать расходы пока у организации не появилась выручка?
• Как учитывать расходы и входной НДС, если нет доходов
• Как учесть расходы без доходов
• Расходы без выручки
• Расходы без доходов
• Если нет выручки куда относить расходы
• Как разносить расходы в программе, чтобы на затратных счетах не болтались хвосты

Нет реализации куда девать расходы

Все статьи Признание расходов без доходов: бухгалтерский учет и налогообложение Сысоев Н. В статье рассматривается, как правомерно признать расходы, связанные с организацией бизнеса, направленными на получение дохода, если в соответствующем периоде их осуществления сами доходы получены не были.

Даны сравнительный анализ и разъяснения по наиболее актуальным вопросам, связанным с порядком признания расходов без доходов в налоговом и бухгалтерском учете. Рассмотрены особенности признания расходов в налоговом и бухгалтерском учете на примере трех ситуаций: 1 когда организация не осуществляет деятельности; 2 когда организация открывает новое предприятие или новый вид деятельности; 3 когда организация ведет деятельность, но в данном периоде не получила доходов.

Результаты работы могут быть применены как на стадии развития, так и в процессе работы коммерческих организаций. Практическая значимость статьи заключается в рекомендации по совершенствованию учетного процесса признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете в различных коммерческих организациях независимо от сферы деятельности, организационно-правового статуса и формы собственности.

Налоговый кодекс Российской Федерации определяет состав доходов и расходов и то, что к доходам и расходам не относится. Все это приводит к противоречиям с финансовым учетом. Налоговый кодекс РФ проводит правило американского инженера Х.

Значение правила Х. Ганта резко контрастирует с традиционным мнением, выраженным Д. Никольсоном и Д. Появление гл. Правомерность такого подразделения представляет собой крупнейшую практическую проблему.

С одной стороны, состав расходов, признаваемых для целей налогообложения, с вступлением в силу гл. На практике это привело к значительным проблемам, от решения принципиальных вопросов, связанных со ст. Согласно п. Важно ответить на вопрос, можно ли признать расходы, связанные с организацией бизнеса, направленными на получение дохода, если в соответствующем периоде их осуществления сами доходы получены не были.

Позиция официальных органов по этому вопросу неоднозначна. Так, в Письме Минфина России от По мнению финансистов, все понесенные расходы должны компенсироваться за счет взносов вкладов учредителей участников. Противоположная позиция выражена в Письмах Минфина России от Организация вправе учитывать расходы в целях налогообложения прибыли как в периоде получения доходов, так и в периоде, в котором организация доходов не получает, при условии что осуществляемая деятельность в целом направлена на получение доходов.

Налоговый кодекс Российской Федерации позволяет организации самостоятельно распределять расходы, связанные с производством, на прямые и косвенные п. Порядок распределения затрат влияет на размер расходов, которые можно учесть при расчете налога на прибыль в конкретном отчетном или налоговом периоде. Так, прямые расходы включаются в себестоимость продукции и списываются по мере ее реализации. В свою очередь косвенные расходы полностью учитываются в текущем отчетном периоде п.

Методики распределения расходов в гл. К такому выводу приходят некоторые федеральные суды, например ФАС Северо-западного округа Постановление от Однако существует и другая точка зрения. Еще в г. То есть расходы нельзя относить к прямым или косвенным без какого-либо обоснования. Такой подход оказался на руку налоговым органам, они стали ограничивать состав косвенных расходов при производстве продукции.

В частности, по мнению налоговиков, к прямым расходам относятся: — топливо и электроэнергия; — упаковка; — работы и услуги, выполненные вспомогательными подразделениями.

Некоторые виды сырья трудно распределить между основным и вспомогательными производствами. Поэтому организации закрепляют в учетной политике положение о том, что конкретные виды сырья ежемесячно учитываются в составе косвенных расходов в размере фактических затрат.

Может возникнуть ситуация, когда с начала года организация решила изменить перечень прямых расходов, закрепив его в учетной политике. Ввиду этих изменений часть расходов, которые раньше были прямыми, с начала года будут учитываться как косвенные.

По мнению Минфина, затраты, которые приходятся на незавершенное производство и нереализованную продукцию, не будут учтены. В новом налоговом периоде их также придется списывать по мере реализации товаров работ.

А единовременно списывать можно только те затраты, которые понесены с начала нового налогового периода Письма Минфина России от Относить ли расходы к прямым или косвенным, организация определяет самостоятельно для каждого производственного цикла.

Если те или иные ресурсы, согласно технологическим регламентам, не включены в производственный цикл, не являются его неотъемлемой частью, то затраты на них можно учитывать в составе косвенных расходов. Организация вправе списывать прямые расходы для целей налогообложения прибыли только в периоде отражения выручки в составе налогооблагаемых доходов, поэтому признать прямые расходы без реализации, а значит, и без выручки, не получится Письмо Минфина России от А вот косвенные и внереализационные расходы Налоговый кодекс Российской Федерации разрешает списывать единовременно в периоде, когда они были произведены п.

То есть при отсутствии выручки косвенные расходы признаются убытками, которые будут уменьшать полученные позднее доходы Письмо Минфина России от В ответ на вопрос о вновь созданной организации, основными видами деятельности которой являются производство, передача тепловой энергии, но в настоящий момент не имеющей доходов, в силу нормы п. Как бы ни были хорошо сформулированы нормы гл. Это связано и с неограниченным многообразием видов деятельности и хозяйственных операций, и с толкованием одних и тех же слов по-разному.

К сожалению, гл. В бухгалтерском учете проблема заключается в другом. Минфин России издал Приказ N 33н, которым с Для признания расходов в бухгалтерском учете требуется выполнение условий, установленных п. Следует обратить внимание, что для признания расхода необходимо выполнение всех перечисленных условий.

Если хотя бы одно из условий не выполняется, то в бухгалтерском учете организации признается не расход, а дебиторская задолженность. В бухгалтерском учете все расходы организации в зависимости от характера, условия осуществления и направлений ее деятельности, в соответствии с п.

Прочие расходы в свою очередь подразделяются на расходы: — операционные; — внереализационные; — чрезвычайные. Еще до получения доходов вновь созданная организация несет расходы по аренде офисных помещений, расходы по выплате заработной платы должностным лицам и сотрудникам организации, изготовлению печатей, фирменных бланков, приобретению офисной мебели и оборудования.

Если организация планирует начать свою деятельность в месяце своей регистрации, то данные расходы она должна учитывать на сч. Если же организация не получит доходов в месяце своей регистрации, то данные расходы необходимо списывать в дебет сч.

Если предприятие осуществляет производственную деятельность, то в учетной политике для целей бухгалтерского учета необходимо указать порядок учета и списания прямых сч. Согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций расходы, учтенные на сч.

Указанные расходы в качестве условно-постоянных могут также списываться в дебет сч. Следовательно, общехозяйственные расходы могут быть списаны либо на сч. Выбранный предприятием метод списания необходимо предусмотреть в учетной политике. Однако многие бухгалтеры сомневаются в правомерности закрытия сч.

Поэтому на практике появляются другие варианты — списывать расходы со сч. Поскольку такая ситуация напрямую в нормативных актах по бухгалтерскому учету не урегулирована, организация должна принять самостоятельное решение и закрепить его в учетной политике. Но необходимо обратить внимание на то, что применение сч.

На основании изложенного можно сделать вывод о том, что если организация несет затраты по разработке проектной документации, связанные с созданием амортизируемого имущества, то указанные затраты формируют первоначальную стоимость такого имущества в установленном гл. Иные затраты, в том числе содержание офисного помещения, заработная плата управленческого персонала и тому подобное даже при отсутствии доходов могут относиться к косвенным расходам, признаваемым в целях налогообложения в текущем отчетном периоде, если соблюдены критерии п.

Бланк И. Управление прибылью. Киев: Ника-Центр, Эльга, Ларионов А. Бухгалтерский и налоговый учет финансовых результатов. Налоговый кодекс Российской Федерации часть вторая от Николаева С. Доходы и расходы организации: практика, теория, перспективы.

Видяпина, А. Добрынина, Г. Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:. Бывает, что у организации в каком-либо отчетном или налоговом периоде доходов нет, а расходы есть. Казалось бы, никаких вопросов возникать не должно. Ведь ни в бухгалтерском, ни в налоговом законодательстве не предусмотрены какие-то особенности для учета расходов при отсутствии доходов.

Однако многие боятся, что отраженные в декларации по налогу на прибыль или в декларации по УСНО убытки привлекут внимание налоговых органов: бухгалтера могут вызвать на убыточную комиссию , запросить пояснения по вопросу возникновения убытков, предложить сдать уточненную "безубыточную" декларацию и т.

Кроме того, наличие убытков в течение нескольких лет является одним из критериев отбора организации для выездной налоговой проверки Пункт 2 разд.

Приказом ФНС России от И даже если вы отражаете убытки только в бухгалтерском учете, а в налоговом нет, к вам также могут быть вопросы Пункт 2 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, утв.

На комиссию вряд ли вызовут, а вот пояснения в связи с чем возникли расхождения наверняка попросят. Такое внимание мало кому приятно. Потому бухгалтеры сомневаются, стоит ли показывать расходы, если нет доходов.

Рассмотрим, как же нужно действовать. Приказом Минфина России от С ними ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете проблем не будет. В бухгалтерском учете они отражаются на счете 20 "Основное производство" и формируют незавершенное производство.

В налоговом учете они могут отражаться в специальных регистрах. По мере реализации товаров работ , в стоимости которых учтены прямые расходы, они списываются на расходы текущего периода как в налоговом Пункт 2 ст. Получается, что прямые расходы учитываются при расчете финансового результата только при наличии доходов.

Как учитывать расходы пока у организации не появилась выручка?

Для торговых организации будет использован счет При отражении расходов, для дальнейшего корректного закрытия затратных счетов необходимо верно заполнить все объекты аналитического учета. Подобная группировка позволит наглядно определить структуру себестоимости. Плана счетов. Бухгалтерия Онлайн-кассы Обзоры для бухгалтера Управленческий учет Расчеты с работниками Социальные пособия Посмотреть еще

Организация планирует свою деятельность по реализации сельхозпродукции, выращенной в теплице. На текущий момент строится теплица, есть расходы на приобретение и сооружение основных средств и административные расходы. Как учитываются данные расходы в бухгалтерском и налоговом учете, пока нет выручки? Как формируется себестоимость овощей, выращенных в теплице?

Как учитывать расходы и входной НДС, если нет доходов

Все статьи Признание расходов без доходов: бухгалтерский учет и налогообложение Сысоев Н. В статье рассматривается, как правомерно признать расходы, связанные с организацией бизнеса, направленными на получение дохода, если в соответствующем периоде их осуществления сами доходы получены не были. Даны сравнительный анализ и разъяснения по наиболее актуальным вопросам, связанным с порядком признания расходов без доходов в налоговом и бухгалтерском учете. Рассмотрены особенности признания расходов в налоговом и бухгалтерском учете на примере трех ситуаций: 1 когда организация не осуществляет деятельности; 2 когда организация открывает новое предприятие или новый вид деятельности; 3 когда организация ведет деятельность, но в данном периоде не получила доходов. Результаты работы могут быть применены как на стадии развития, так и в процессе работы коммерческих организаций. Практическая значимость статьи заключается в рекомендации по совершенствованию учетного процесса признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете в различных коммерческих организациях независимо от сферы деятельности, организационно-правового статуса и формы собственности. Налоговый кодекс Российской Федерации определяет состав доходов и расходов и то, что к доходам и расходам не относится. Все это приводит к противоречиям с финансовым учетом. Налоговый кодекс РФ проводит правило американского инженера Х. Значение правила Х.

Как учесть расходы без доходов

Бывает, что у организации в каком-либо отчетном или налоговом периоде доходов нет, а расходы есть. Казалось бы, никаких вопросов возникать не должно. Ведь ни в бухгалтерском, ни в налоговом законодательстве не предусмотрены какие-то особенности для учета расходов при отсутствии доходов. Кроме того, наличие убытков в течение нескольких лет является одним из критериев отбора организации для выездной налоговой проверки Пункт 2 разд. Приказом ФНС России от

Бывает, что у организации в каком-либо отчетном или налоговом периоде доходов нет, а расходы есть. Казалось бы, никаких вопросов возникать не должно. Ведь ни в бухгалтерском, ни в налоговом законодательстве не предусмотрены какие-то особенности для учета расходов при отсутствии доходов. Кроме того, наличие убытков в течение нескольких лет является одним из критериев отбора организации для выездной налоговой проверк и п.

Расходы без выручки

Можно выделить два основных случая, когда у фирмы есть расходы, но нет доходов. Случай первый: компания уже ведет основную деятельность, но отсутствие выручки вызвано объективными причинами нет спроса на продукцию, трудности с поиском заказов и т. Случай второй: компания осуществляет работы по подготовке и освоению производства и планирует получать выручку после окончания этих работ.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Видеоурок 1С. Как закрыть затраты 20 счета при отсутствии выручки

.

Расходы без доходов

.

.

Если нет выручки куда относить расходы

.

Как разносить расходы в программе, чтобы на затратных счетах не болтались хвосты

.

.

.

.